ТАСС подготовил серию материалов, посвященную особенностям фискальных систем в различных странах мира
Налоги на алкоголь, танцы, собак (всех пород, но в зависимости от размера), побор в счет преодоления последствий потери Суэцкого канала, на нужды радио и даже за пользование энергией электростанций, получать которую просто неоткуда. Система налогов и сборов в Европейском союзе формировалась веками, что не всегда оказывается гарантией качества. А еще она подтверждает известное: нет ничего проще, чем придумать налог, как из воздуха, но куда тяжелее найти в себе силы упразднить его.
Германия
Выпьем за войну?
Мало кто знает, но Германия долгое время пыталась финансировать свой военный флот за счет производителей игристых вин. Этот налог ввели еще во времена Германской империи (в 1902 году), он действует до сих пор. Впрочем, расходы на содержание кораблей с этого налога покрывать не получалось совсем. К примеру, в 1905 году на флот Германская империя потратила 231 млн рейхсмарок, а производители игристых вин вернули в бюджет лишь 11 млн. Практика финансирования военной промышленности за счет одного из самых романтических видов напитков продолжилась и при национал-социалистах.
После войны сбор взимался в Западной Германии, но в ГДР он не действовал. Сейчас производители игристых вин платят €1,02 за бутылку объемом 0,75 л, что составляет примерно €370–400 млн в годовом выражении, однако средства поступают в бюджет без привязки к какой-либо определенной статье расходов. Левая партия выступает за его отмену, называя “символом милитаризма”, упразднить этот сбор предлагают также в Свободной демократической партии и в правой “Альтернативе для Германии”. В прошлом году бюджет ФРГ пополнился на €450 млн за счет производителей игристых вин.
“Кто заказывает музыку — тот платит деньги”
По-видимому, таким принципом руководствовались власти Германии в XIX веке, когда вводили налог на танцы. Он и сейчас взимается с организаторов публичных танцевальных мероприятий, которые платят в казну до 20% с каждого проданного билета. Дискуссии об упразднении этого налога идут со времен пандемии COVID-19, когда ночные клубы едва сводили концы с концами из-за локдаунов. Сейчас власти некоторых регионов соглашаются пойти на уступки организаторам. К примеру, эта пошлина больше не взимается в Дюссельдорфе.
“Протестантская этика” или “дух капитализма”?
Как известно, “протестантская этика” неплохо уживается в Германии с “духом капитализма”. Только этим можно объяснить, что жители ФРГ облагаются налогом на церковь. Причем в теории его можно не платить, но в таком случае налоговому резиденту придется пройти формальную процедуру отлучения от церкви. Неплательщикам налога отказано в причастии и обряде конфирмации, “отказник” не может стать крестным отцом или матерью, занимать церковные посты, а если отлученный не раскается до своей смерти, то его родственникам может быть отказано в церковном погребении.
Размер сбора зависит от федеральной земли и колеблется в диапазоне от 8 до 9% от суммы выплаченного подоходного налога. В 2023 году институт церкви в ФРГ получил в виде налогов €13,3 млрд. €7 млрд уплатили католики, 6,3 млрд — протестанты.
Налог на друзей (наших меньших)
Платят жители Федеративной Республики и налог на собак. Его величина составляет от €30 до €700 в год в зависимости от породы. Бойцовые породы облагаются сбором до €1000 в год. Налоговые вычеты получают владельцы собак-поводырей, граждане, которые берут животных из приютов, а также владельцы приютов.
Доход от налога на собак не имеет целевого назначения. Он используется для финансирования самых разных видов муниципальных задач — от ремонта дорог до строительства детских площадок. История этого вида сбора уходит корнями в XV век, когда крестьяне платили землевладельцам зерном за каждую задействованную в хозяйстве собаку. Сейчас в казну ФРГ благодаря лучшим друзьям человека поступает около €400 млн ежегодно.
Франция
Дорогая “Эммануэль”
В 1974 году во французский кинопрокат вышел скандальный эротический фильм режиссера Жюста Жакена “Эммануэль” (Emmanuelle), который сразу же произвел эффект разорвавшейся бомбы. Спустя несколько месяцев после премьеры он все никак не сходил с экранов на Елисейских Полях и собрал только во Франции 9 млн зрителей. Успех картины подсказал властям Франции идею ввести налог на фильмы для взрослых. Вопреки ожиданиям, поступления от него оказались достаточно скромными, а после его введения ни одна другая лента этого жанра не пользовалась такой же популярностью. Налог отменили в 2021 году.
Игровые автоматы
Гораздо дольше продержался налог на настольный футбол. Он был введен в 1910 году, когда подобные автоматы были еще диковинкой для баров Франции. Распространялся он практически на любую азартную игру в общественных местах — гостиницах, кафе, ресторанах, магазинах. Этот сбор затрагивал хозяев заведений, которые имели в своем распоряжении бильярдные столы, мишени для дротиков, граммофоны и музыкальные автоматы. Налог составлял 15 франков за аппарат. После введения евро он был установлен на уровне €5 за прибор. В 2015 году правительство, разочарованное слабыми сборами, приняло решение о его отмене.
Музыка как привилегия
С кинематографом мы разобрались выше, а что же музыка? Налог на пианино был введен во Франции в 1893 году. Он был принят не из нелюбви к пианистам, а из стремления найти еще один повод для сбора налогов с богатых семей, который могли позволить себе приобретение рояля. Налог составлял 10 франков с каждого инструмента, которых насчитывалось в стране около 500 тыс. По тем временам это было немалой суммой. В 1893 году налог принес государству 5 млн франков. “Музыкальные поборы” действовали до начала XX века.
Италия
Социально ответственный бензин
Наиболее курьезной формой налогообложения в Италии можно назвать формирование цены на бензин, которая включает в себя целый набор абсурдных акцизов, относящих к историческим событиям ХХ века. С 1935 года сохраняется акциз на ведение войны в Эфиопии, с 1956 года взимаются доли центов для преодоления последствий кризиса в Суэцком канале, в результате которого итальянцы и другие европейцы потеряли контроль над компанией — оператором канала. За счет цены на бензин итальянское государство также финансировало миссии ООН в Ливане и в Боснии.
Кроме того, в цену заложены поборы на ликвидацию последствий всех природных катаклизмов, начиная с наводнения во Флоренции 1966 года (сейчас €0,00516) и заканчивая всеми землетрясениями: от произошедшего в Белице, на Сицилии, в 1968 году до недавних — в Аквиле в 2009-м и Эмилии-Романье в 2012-м. Акциз колеблется в районе €0,005 Примерно такая же сумма дополнительно взимается с 2005 года после введения акциза на закупку экологически чистых автобусов.
Электростанции-призраки
Не менее курьезно, что в коммунальных счетах за электроэнергию содержится налог на “электростанции-призраки”. По сути, он должен служить для формирования фонда, средства из которого выделяются в качестве премии муниципалитетам, согласившимся на размещение на своей территории атомных электростанций. Налог составляет примерно €1 за каждые 5 тыс. кВт•ч. Курьез заключается в том, что в 1988 году на всенародном референдуме итальянцы, напуганные чернобыльской катастрофой, проголосовали против развития атомной энергетики. Ни одной такой станции в Италии нет, и тема до сих пор остается своего рода нерушимым табу.
Налог на тень
В Италии могут взимать налог на тень. Речь идет о защищающих от солнца покрытиях и занавесках для столиков уличных кафе. Если тень от них падает на “общественное пространство”, то есть тротуар, хозяин заведения может облагаться налогом. Кроме того, в ряде случаев под налогообложение подпадают сбор грибов в лесах и ловля рыбы. Конкретные параметры устанавливает муниципалитет, на территории которого осуществляется указанная деятельность.
Австрия
Крыша уехала, налог остался
В XVIII веке при императоре Иосифе II был введен налог на недвижимость, который рассчитывался по площади крыши. Чтобы избежать этого сбора, владельцы замков убирали с неиспользуемых зданий крышу, тем самым ускоряя их разрушение. “Памятники” этому налогу до сих пор можно увидеть на территории современной Австрии — в ряде федеральных земель по-прежнему стоят руины замков без крыш, построенных еще в XII–XIII веках. Хозяева замков по-разному пытались облегчить налоговое бремя. Кто-то получал выручку за счет продажи медной крыши ремесленникам, занимающимся обработкой металла. Были случаи, когда крышу могли попросту сжечь, о чем свидетельствуют следы поджогов на руинах.
Церковная десятина
В Австрии до сих пор действует закон об обязательных церковных взносах, принятый еще в 1939 году в период аншлюса страны нацистской Германией. Он предусматривает обязательную выплату сбора в размере части личных доходов всеми прихожанами Римско-католической и Евангелической церквей. В настоящий момент сбор не распространяется на представителей других конфессий, официально зарегистрированных в стране. Представители крупнейшей в стране конфессии — католики — платят 1,1% от облагаемых налогами доходов, однако предусмотрены вычеты — в частности, для родителей-одиночек и пожилых. По данным самой католической церкви, церковный взнос формирует более 75% доходов австрийских епархий. Сбор подвергается критике со стороны общественности, основным аргументом остается фиксируемое социологами постоянное снижение числа жителей страны, называющих себя католиками.
Социальные налоги Красной Вены
Красной Веной называют австрийскую столицу в период между окончанием Первой мировой и гражданской войной в республике 1934 года. Тогда город впервые попал под управление представителей социал-демократов. Городские власти нуждались в дополнительном притоке средств для постройки социального жилья в целях борьбы с перенаселенностью и эпидемиями. В этих целях власти ввели ряд новых налогов на городском уровне, подвергнув дополнительным сборам обеспеченные слои населения.
В те годы появился налог на домашнюю прислугу, он затронул домохозяйства из двух и более человек, пользовавшиеся наемным трудом. Сумма сбора за услуги мужчины-камердинера или дворецкого вдвое превышала налог за труд прислуги женского пола. Пошлинами также обложили заведения развлекательной сферы: концерты, театры, кинопоказы. Особый сбор затронул винные бары, таверны и кабаре.
Большая часть данных социальных налогов не пережили межвоенный период, но некоторые сохранили действие по сей день. К таким сборам относится налог на собак. Любителей четвероногих питомцев облагают пошлиной во всех федеральных землях Австрии, власти каждой из них самостоятельно устанавливают размер сбора. В межвоенный период домашние любимцы должны были носить специальные жетоны, свидетельствующие об уплате пошлины их владельцами. В наши дни питомцы освобождены от этого, но их владельцам придется чипировать их и оплатить €72 в год за первую собаку и €105 в год за каждое дополнительное животное.
Нидерланды
В нынешней налоговой системе Нидерландов места для особо курьезных или странных налогов не осталось. А вот в прошлом здесь действовал ряд налогов, которые можно назвать забавными.
Азартные игры
Налог на карточные колоды вводился и отменялся как минимум четыре раза в 1753–1927 годах. Власти решили возложить обязательство по уплате налога не на продавцов, а на появившихся к тому моменту и в самой стране производителей. Они должны были ставить на червовые тузы за определенную плату в казну специальную печать. Вскоре практика распространилась на всю страну, а в Амстердаме даже открылась специальная типография, маркировавшая тоже тузы, но уже пиковые.
Тех, кто не соблюдал правила, ждало жесткое наказание. Например, в Неймегене за каждую немаркированную колоду, найденную в чьем-либо доме, налагался штраф в размере 50 гульденов, что приблизительно соответствовало двухмесячной зарплате обычного рабочего. А в провинции Голландия пошли еще дальше — любая подделка несла риск телесного наказания и ссылки. В 1805 году налог канул в Лету, но ненадолго — вскоре голландцы оказались под властью французов, которые в 1812 году вернули налог на игральные карты в размере 25 центов. Менее года спустя, вместе с разгромом Наполеона и окончанием французской оккупации, он опять был отменен. В последний же раз налог на колоды карт был введен в 1920 году. Благодаря ему в государственную казну ежегодно поступало около 200 тыс. гульденов, однако затраты на борьбу с контрабандистами оказались гораздо выше, и в 1927 году он был отменен окончательно.
Налоги на пудру для париков и окна
Многие странные налоги были тесно связаны с периодом французской оккупации, длившейся с 1795 по 1813 год. Сюда, например, можно отнести налог на пудру для париков, которая была необходима для поддержания этого модного аксессуара в хорошем состоянии. Патент на год, разрешающий использовать пудру, стоил 1 дукат, что приблизительно соответствовало 5 гульденам. И это в дополнение к самой пудре, которая тоже стоила недешево. Как свидетельствует сохранившийся до настоящего времени чек из одного из магазинов Амстердама, 2 фунта пудры (чуть меньше килограмма) обошлись неизвестному покупателю в 14 гульденов.
В эту же категорию можно отнести налог на окна и двери. Власти при этом исходили из логики, что чем их больше, тем больше и сам дом, а значит, его владелец богаче и налог должен быть выше. В ответ люди стали заделывать окна и строить дома с их минимальным количеством. В конце XIX века этот сбор был отменен в контексте заботы о здоровье людей.
Чехия
Налог на радио
В Чехословакии в октябре 1923 года, через пять месяцев после того, как в стране началось периодическое радиовещание, был принят закон, вводящий обязательную плату за прослушивание радио. Он действует в Чехии до сих пор, выплаты осуществляются в пользу общественно-правовых теле- и радиостанций. Налог называется “концессионерским сбором”, а каждый, кто имеет телевизор или радиоприемник, считается концессионером. При этом ставка его чрезвычайно низкая, например, в 2016 году жители республики выплатили в совокупности лишь 2 160 крон (около €85) за пользование радиоприемниками и телевизорами.
Бельгия
Миф о налоге на барбекю
Бельгийская налоговая система сложна и запутанна, в связи с этим в мире давно известен миф о так называемом бельгийском налоге на барбекю.
В 2007 году правительство южного региона Валлонии решило принять решительные меры для борьбы с выбросами в атмосферу углерода. Однако меры, направленные на ограничение эмиссий металлургической промышленности, тепловых электростанций или агропромышленных предприятий на тот момент показались слишком дорогостоящими.
Взамен родился законопроект о налоге на барбекю. Каждый бельгиец, который решил в своем саду пожарить шашлыки, должен за каждую “сессию барбекю” заплатить властям €20. Контролировать соблюдение этих мер предполагалось с помощью беспилотников с тепловизором. Как сбор этих средств повлиял бы на борьбу с глобальным потеплением климата, история умалчивает.
Безусловно, авторы законопроекта получили свои 5 минут славы в СМИ — о налоге на барбекю писали не только местные, но и мировые издания. После чего он был отклонен местным парламентом и никогда не применялся, поскольку в реальности проследить за выполнением этих норм было абсолютно невозможно, тем более с учетом низкого развития беспилотных технологий в 2007 году и крайне высокой стоимости таких аппаратов.
Однако истории об “удивительном изобретении” бельгийской налоговой службы разлетелись по миру и с тех пор устойчиво входят в любые публикации с заголовком вроде “10 самых смешных налогов мира”, авторы которых просто перепечатывают заметки 17-летней давности.
Дополнительную путаницу в историю про “€20 за барбекю” в Бельгии вносит местная практика аренды столиков в зеленых зонах отдыха на юге и юго-востоке Бельгии, чтобы приготовить жареное мясо на природе, но в контролируемых условиях. Так вот такая аренда столика и инвентаря в Бельгии как раз и стоит порядка €20, однако к налогам это не имеет никакого отношения — просто форма туристического бизнеса.
К слову, разводить костры в лесу в Бельгии (в тех редких местах, где лес не обнесен забором и в него можно зайти) запрещено категорически. Пикники здесь возможны только на обустроенных площадках за дополнительную плату.
Великобритания
Налог на знания
С распространением периодической печати британские власти в 1712 году ввели налог для издателей газет. При этом издания, которые выпускались при покровительстве правительства, избавлялись от уплаты налога. По этой причине многие издатели стали искать себе покровителей среди членов британского парламента, чтобы сэкономить на выпуске. Помимо газет налогом, размер которого регулярно увеличивался, облагались все брошюры, юридические документы, коммерческие счета и рекламные объявления.
В 1819 году законодательство в этой сфере ужесточилось. Теперь налог действовал не только в отношении новостных изданий, но и тех, где публиковались исключительно авторские мнения. Более того, был уточнен сам термин “газета”, в результате чего сбор были вынуждены оплачивать владельцы всех изданий, которые выходили чаще чем один раз в месяц. Историки отмечают, что эти действия особенно сильно навредили провинциальной печати. Известный шотландский специалист по классической словесности Александр Адам назвал этот сбор “налогом на знания”. Именно под таким названием он и остался в британской истории.
Лишь в 1830-е годы под давлением прогрессивных политиков и издателей размер налога был сокращен, а спустя еще 30 лет он был и вовсе отменен. Это стало одним из важнейших факторов массового распространения печати в Великобритании во второй половине XIX века.
Термин “налог на знания” снова дал знать о себе в Соединенном Королевстве уже в XXI веке, когда электронные книги стали облагаться налогом на добавленную стоимостью в размере 20%, в отличие от традиционных печатных книг. Это положение было отменено только в 2020 году, когда страна столкнулась с пандемией коронавируса. При этом аудиокниги по-прежнему не избавлены от НДС. В настоящее время в Великобритании продолжается общественная кампания с требованием отменить действие НДС в отношении аудиокниг.
Налог на трусость
В средневековый период в Англии существовал щитовой сбор, освобождавший вассалов от военной службы в армии сюзерена. Традиционно в обмен на землю и собственность они несли воинскую повинность, однако могли избежать этой обязанности путем денежного взноса для покрытия военных расходов. Этот сбор, введенный сыном Вильгельма Завоевателя королем Генрихом I, получил в народе название “налог на трусость”. Уже при короле Иоанне Безземельном в XIII веке размер этого налога увеличился до 300%. Ряд историков полагают, что повышение этого сбора стало одной из причин восстания баронов против монарха, которое закончилось подписанием Великой хартии вольностей в 1215 году, ограничившей полномочия короля Англии.
Налог на окна
В 1696 году в Англии был введен налог на окна. Это был прогрессивный налог: чем больше было окон в доме, тем выше был размер сбора. При этом англичане, проживавшие в домах меньше чем с 10 окнами, освобождались от уплаты этого налога. В теории предполагалось, что бедные слои населения, которые живут в домах с меньшим количеством окон, будут платить меньше налогов, чем состоятельные граждане.
Однако на деле получилось несколько иначе: авторы инициативы брали в расчет прежде всего жителей сельской местности, и для них действительно ситуация складывалась неплохо. Однако представители рабочего класса в городах не могли позволить себе жить в отдельных домах. Они проживали в огромном многоквартирном доме с большим количеством окон. По закону налог должны были выплачивать собственники помещения, которые в целях экономии часто заколачивали окна. По экономическим соображениям новые здания, в свою очередь, строились без достаточного количества окон. В результате жители таких домов не только жили в неподходящих условиях без вентиляции, что приводило к эпидемиям оспы и холеры, но и были вынуждены платить повышенную цену за аренду жилья. Этот налог был отменен только в 1851 году. Похожая практика существовала и в Нидерландах.
Испания
Налог на солнечные панели
Среди наиболее необычных сборов, существовавших в Испании, можно выделить так называемый налог на Солнце. Указ о его введении был принят в 2015 году консервативным правительством королевства. Он предусматривал, что люди, решившие установить солнечные панели, чтобы сократить свои счета на электроэнергию и минимизировать воздействие на окружающую среду, должны были платить сбор за обслуживание системы электросетей, которую фактически не использовали. После того как в 2018 году к власти в стране пришли социалисты, этот налог был упразднен.
Налог на богатых
На фоне сложной экономической ситуации правительство королевства одобрило в 2022 году создание специального сбора в отношении богатых. Речь идет о людях с состоянием более €3 млн, и ставка составляет от 1,7 до 3,5%. В результате этого налога Мадрид смог получить в казну сотни миллионов евро.
Налог на пустые дома
В Испании помимо пошлин, которые распространяются на всех жителей страны, каждый регион может вводить собственные сборы. Например, в автономном сообществе Каталония существует около 15 отдельных налогов, позволяющих области дополнительно получить огромные средства. Среди таких пошлин — налог на пустующие дома. Как отмечали власти региона, этот сбор затрагивает “физических лиц, имеющих статус крупных собственников, с пустующим более двух лет жильем без уважительных причин”. Схожий налог также существует в автономном сообществе Валенсия, благодаря которому за год власти получили около €7 млн.
Налог на колу
Также в Каталонии есть собственный налог на прохладительные напитки с содержанием сахара. Любой желающий приобрести условную банку Coca-Cola в этом испанском регионе должен будет заплатить дополнительную пошлину, которую не стали бы платить в другом автономном сообществе. Эта инициатива вступила в силу в 2017 году и облагает налогом потребление содержащих сахар напитков, вне зависимости от места их производства. Сбор небольшой — за напиток с содержанием сахара более 8 г на 100 мл нужно заплатить €0,15 за литр.